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【2026年改正】退職所得控除の10年ルール、自分はどう変わる？影響を解説
2026 年 1 月施行の税制改正で、退職所得控除の「重複期間調整」のルールが一部変わりました。 ネットで 「退職所得控除の改悪」 と話題になっているものです。 この記事では、何が変わったのか・自分は影響を受けるのか・どう対策するか を、専門用語をかみくだいて解説します。
何が変わったのか（結論）
変更点: 「iDeCo 一時金を先に受け取り、あとから退職金を受け取る」場合の 退職所得控除の調整期間が、前年以前 4 年内 (旧 5 年ルール) から前年以前 9 年内 (新 10 年ルール) に延長されました。 2026 年 1 月 1 日以後に支給される退職手当等から適用されます。
かみくだくと、これまでは「iDeCo を 60 歳で受け取り、退職金を 5 年後 (65 歳) に受け取れば、 退職金側の退職所得控除をフルに使い直せる」ことがありました。改正後は 10 年あけないと重複期間ぶんの控除が減らされるようになった、ということです。
なぜ「改悪」と言われるのか
退職金と iDeCo の受け取りを「短い間隔でずらして、控除を 2 回フルに使う」という節税が 使いにくくなったためです。とくに iDeCo を先に受け取るプラン で、 退職金との間隔が 5〜9 年だった人は、改正前なら避けられた控除の減算が発生します。
影響を受ける人・受けない人
影響を受ける可能性がある人
- iDeCo 一時金を先に受け取り、その 5〜9 年後に退職金を受け取る予定だった人
- 「iDeCo → 退職金を 5 年ずらせば控除を使い直せる」という旧情報で計画していた人
影響を受けない（または小さい）人
- 退職金と iDeCo を 同じ年に受け取る人（もともと合算 1 回）
- iDeCo → 退職金を 10 年以上あけられる人（window 外でフル使用）
- 退職金を先に受け取り、iDeCo はあとで 年金として受け取る人（退職所得ではなく雑所得）
- 退職金が退職所得控除に収まっていて、もともと税が出ない人
方向で違う点に注意: 今回の改正は「iDeCo → 退職金」の方向の話です。 受け取り順ごとに必要な間隔が違うので、 5年・10年・19年ルールの早見表 もあわせてご確認ください。
自分の場合の対策
- 10 年以上あける: iDeCo を 60 歳、退職金を 70 歳以降に受け取れる (70 歳まで継続雇用される) なら、退職金側の控除をフルに使えます
- 同じ年に合算: 無理にずらさず同年受給にしても、控除は 1 回ですが 累進緩和で税が抑えられるケースがあります
- みなし勤続年数で残る控除を確認: 退職金が控除を使い切らない場合、 みなし勤続年数 で iDeCo 側に控除が残ることがあります
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退職金シミュレーターで試算するよくある誤解
誤解: 退職金そのものの控除額が減った
退職所得控除の 計算式 (勤続 20 年超で 800 万＋70 万×超過年数) は変わっていません。 変わったのは「iDeCo と退職金を別の年に受け取るときの重複調整の対象期間」だけです。
計算ロジックの詳細を先に確認したい方は、以下をどうぞ。